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1.税收立法的概念 |
广义：国家机关根据法定权限和程序，制定、修改、废止税收法律规范的活动 狭义：全国人大及其常委会制定税收法律规范的活动 |
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2.税收立法的主体 |
全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等 |
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3.核心问题 |
（1）税收立法权的划分，是税收立法的核心问题 （2）划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定 （3）税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度应当由全国人大及其常委会制定法律 |
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4.税收立法必须经过法定程序 |
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5.制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分 |
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（二）重点总结
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法的形式 |
制定机关 |
税法的形式 |
举例 |
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宪法 |
全国人大 |
- |
- |
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法律 |
全国人大：基本法律 全国人大常委会：非基本法律 |
税收法律 |
人大：二个所得税法 |
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法的形式 |
制定机关 |
税法的形式 |
举例 |
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法规 |
行政法规 |
国务院 |
税收法规 |
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等 |
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地方性法规 |
地方人大及其常委会 |
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规章 |
部门规章 |
国务院税务主管部门 |
税务规章 |
《增值税暂行条例实施细则》 |
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