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2021年中级会计职称考试《中级会计实务》每日一练（2-25）

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-02-25 16:04:55

中级会计实务练习题
1.(判断题)
资产或者负债的账面价值与计税基础不一致，形成暂时性差异，就一定会确认相应的所得税影响。( )
2.(判断题)
确认递延所得税资产或负债的同时，一定会影响所得税费用。( )
3.(判断题)
确认递延所得税资产时，应采用确认当期适用的所得税税率为基础计算确定。( )
4.(判断题)
资产负债表日，企业应当复核递延所得税资产的账面价值。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则应当减记递延所得税资产的账面价值。继后期间在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。( )
5.(判断题)
利润表中的所得税费用是根据应纳税所得额与适用所得税税率计算确认的。( )

参考答案

1.【答案】×。
解析：对于某些特殊情况，即使存在暂时性差异也不确认相应的所得税影响。比如非同一控制下免税合并形成的商誉、内部研发形成的无形资产。
2.【答案】×。
解析：不一定影响所得税费用，也可能计入其他综合收益、留存收益等所有者权益项目。
3.【答案】×。
解析：确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。
4.【答案】√。
5.【答案】×。
解析：当期所得税=应纳税所得额×所得税税率，当期所得税不包含递延所得税;所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用或-递延所得税收益，这里的所得税费用包含递延所得税，注意区分。

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