《中级财务管理》预习知识点：营运资金管理

【内容导航】： (一)营运资金的概念和特点 (二)营运资金的管理原则 

【所属章节】： 本知识点属于《中级财务管理》科目第五篇《营运资金管理》入门 

【知识点】：营运资金的概念和特点;营运资金的管理原则; 

第五篇《营运资金管理》入门 营运资金的概念和特点 

(一)营运资金的概念 

营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。 

1. 流动资产 

2. 流动负债 

(1) 以应付金额是否确定为标准，可以分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。 

(2) 以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。 

(3) 以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。 

(二) 营运资金的特点 

(1) 营运资金的来源具有灵活多样性。 

(2) 营运资金的数量具有波动性。 

(3) 营运资金的周转具有短期性。 

(4) 营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。 

【例题·判断题】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。( ) 

【答案】× 【解析】营运资金一般具有如下特点：营运资金的来源具有多样性;营运资金的数量具有波动性;营运资金的周转具有短期性;营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。 

营运资金的管理原则 

(一) 保证合理的资金需求 

(二) 提高资金使用效率 

(三) 节约资金使用成本 

(四) 保持足够的短期偿债能力  

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