短期借款_中级会计财务管理必备知识点

【内容导航】 周转信贷协定 补偿性余额 利息支付方式 

【所属章节】 第七章 营运资金管理 

【知识点】短期借款 

短期借款 

（1）周转信贷协定 

周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业要享用周转信贷协定，通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用。 

信贷承诺费 =未使用贷款×承诺费率 

（2）补偿性余额 

补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例(通常为 10%-20%)计算的最低存款余额。对于银行来说，补偿性余额有助于降低贷款风险，补偿其可能遭受的风险;对借款企业来说，补偿性余额则提高了借款的实际利率，加重了企业负担。 

补偿性余额条件下实际利率大于名义利率。 

实际利率 =名义利率 /( 1- 补偿性余额比率 ) 

（3）利息支付方式 

①收款法，是在借款到期时向银行支付利息的方法。

收款法下：实际利率 =名义利率 

②贴现法，又称折价法，是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法。

采用这种方法，企业可利用的贷款额只有本金扣除利息后的差额部分。 

③加息法，是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。在分期等额偿还贷款情况下，银行将根据名义利率计算的利息加到贷款本金上，计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额。  

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