营运资金的概念及特点
(一)营运资金的概念
营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额;狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念。
营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。
流动资产与流动负债的分类
| 项目 | 分类标准 | 分类 |
| 流动资产 | 按占用形态 | 现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货。 |
| 按在生产经营过程中所处的环节 | 生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。 | |
| 流动负债 | 以应付金额是否确定 | 应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债（如应交税金、应付产品质量担保债务等）。 |
| 以流动负债的形成情况 | 自然性流动负债和人为性流动负债。 | |
| 以是否支付利息 | 有息流动负债和无息流动负债。 |
(二)营运资金的特点
1.营运资金的来源具有灵活多样性;
2.营运资金的数量具有波动性;
3.营运资金的周转具有短期性;
4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
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