《财务管理》练习题
1.某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，年度内使用了60万元(使用期平均8个月)，假设年利率为12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为( )万元。
A.5 B.5.1 C.7.4 D.6.3
2.采用ABC控制系统对存货进行控制时，应当重点控制的是( )。
A.数量较多的存货 B.数量较少、占用资金较多的存货
C.品种较多的存货 D.库存时间较长的存货
3.某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。
A.75 B.72 C.60 D.50
4.某企业向银行取得一年期贷款4000万元，按6%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为( )。
A.6% B.10% C.12% D.18%
5.某公司拟使用短期借款进行筹资。下列借款条件中，不会导致实际利率高于名义利率的是( )。
A.按贷款一定比例在银行保持补偿性余额 B.按贴现法支付银行利息
C.按收款法支付银行利息 D.按加息法支付银行利息
参考答案
1.【答案】B。解析：年平均借款额=60×(8/12)=40(万元);企业应支付利息=40×12%=4.8(万元);企业应支付的承诺费=(100-40)×0.5%=0.3(万元);应付利息和承诺费=4.8+0.3=5.1(万元)。
2.【答案】B。解析：ABC控制系统是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或资金占用等标准分为3大类。针对不同类别的存货分别采用不同的管理方法，A类存货品种数量较少、单位价值较高，因此应将其作为管理重点，实行重点控制，严格管理。
3.【答案】A。解析：因为借款金额=申请贷款的数额×(1-补偿性余额比率)，所以，本题中需要向银行申请的贷款数额=60/(1-20%)=75(万元)，故A项正确。
4.【答案】C。解析：在加息法付息的条件下，实际利率大约相当于名义利率的2倍，所以该项借款的实际利率大约=6%×2=12%，故C项正确。
5.【答案】C。解析：按贷款一定比例在银行保持补偿性余额、按贴现法支付银行利息和按加息法支付银行利息均会使企业实际可用贷款金额降低，从而会使实际利率高于名义利率。按收款法支付银行利息是在借款到期时向银行支付利息的方法，实际年利率和名义利率相等。
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