《经济法》练习题
1.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.食品厂将自产的蛋糕发给职工作为春节福利
B.工厂购进统一的工装发给职工
C.手表生产企业将自产的一部分手表分配给投资者
D.纺织厂将自产的床单用于职工宿舍
2.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务、不动产和固定资产所负担的进项税额，准予抵扣的是( )。
A购进的贷款服务
B购进的餐饮服务
C购进的专用于集体福利的不动产
D购进的既用于免征增值税项目又用于增值税应税项目的固定资产
3.甲商店为增值税小规模纳税人，2018年5月，购进童装200套，儿童节之前以每套150元的价格全部零售出去，商店当月销售童装应缴纳的增值税是( )元。
A.900
B.600
C.582.52
D.873.79
4.甲便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售商品取得含税收入40000元;代收水电煤气等公共事业费共计30000元，取得代收手续费收入1200元。甲便利店当月应纳增值税( )元。
A.1165
B.1200
C.2074
D.5986
5.甲企业为增值税小规模纳税人，2015年8月取得含税的农机修理收入13390元，出售生产设备收取价税合计金额14420元。甲企业当月应缴纳的增值税为( )元。
A.890
B.810
C.1020
D.680
参考答案
1.【答案】B。解析：(1)B项，购进的货物用于职工福利不属于视同销售行为，其进项税额不能抵扣;(2)ACD项，委托代销以及将自产、委托加工、外购的货物用于“投资、分配、无偿赠送”的，视同销售货物，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
2.【答案】D。解析：(1)AB项，一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额;(2)CD项，如果购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其进项税额不得抵扣。否则，其进项税额可以全额抵扣。
3.【答案】D。解析：小规模纳税人适用简易计税方法，应纳增值税=200×150÷(1+3%)×3%=873.79(元)
4.【答案】B。解析：公共事业费是代收代缴的，需要上缴，不属于便利店的收入。故应纳增值税=(40000+1200)÷(1+3%)×3%=1200(元)。
5.【答案】B。解析：甲企业当月应缴纳的增值税=13390÷(1+3%)×3%+14420÷(1+3%)×3%=810(元)。
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