【固定资产的清查】
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盘盈 |
盘亏 |
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批准前 |
借：固定资产（重置成本） 贷：以前年度损益调整 注： 盘盈的固定资产，作为前期差错处理 |
借：待处理财产损溢（账面价值） 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 |
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批准后 |
借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 利润分配——未分配利润 |
借：其他应收款（保险赔款或过失人赔款） 营业外支出（净损失） 贷：待处理财产损溢 |
补充内容
1.资产的账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除备抵项目(如：减值准备、累计折旧或累计摊销等)(一般指原值)
2.资产的账面价值：是指某科目的账面余额减去相关的备抵项目后的净额。
3.负债的账面价值：一般等于其账面余额。
例如：
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资产项目 |
含义 |
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①存货、长期股权投资等 |
账面余额、账面价值 |
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②固定资产 |
账面余额、账面净值（折余价值）、账面价值 |
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③无形资产 |
账面余额、摊余价值、账面价值 |
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