2022年中级会计《经济法》备考知识点_公司债券的发行条件

【知识点】公司债券的发行条件

【提示】(1)公司债券的发行人可以是有限责任公司，也可以是股份有限公司;而股票发行人应当是股份有限公司;(2)以上市公司为例，发行公司债券应当经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过;而发行股票应按增资处理，经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过。

1.发行类型

(1)类型

(2)合格投资者

合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：

①经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人;

②上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经中国证券投资基金业协会备案的私募基金;

③净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业;

④合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII);

⑤社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金;

⑥名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者;

⑦经中国证监会认可的其他合格投资者。

2.公开发行公司债券

3.非公开发行公司债券

(1)发行对象

非公开发行的公司债券不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，发行对象应当是合格投资者，每次发行对象不得超过200人。

(2)转让对象

非公开发行的公司债券仅限于在合格投资者范围内转让。转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。

【提示】发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。

(3)资金用途

非公开发行公司债券，募集资金应当用于约定的用途。

4.可转换公司债券

(1)可转换公司债券是指可以转换成公司股票的公司债券。

(2)可转换公司债券在发行时规定了转换为公司股票的条件与办法，公司应当按照其转换办法向债券持有人换发股票。

(3)债券持有人拥有将公司债券转换为公司股票的选择权(而非必须使用转换权)。

(4)发行可转换为股票的公司债券的，应当在债券上标明可转换公司债券的字样，并在公司债券存根簿上载明可转换公司债券的数额。

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