【重要知识点】
生产、生活性服务业
邮政、电信、现代、生活服务(四项服务)的一般纳税人,四项服务取得的销售额合计占全部销售额的比重超过50%。
2019.4.1-2021.12.31,按当期可抵扣的进项税额的10%,加计抵减当期的应纳税额;
生活性服务业
生活性服务业一般纳税人,生活服务的销售额占全部销售额的比重超过50%。
2019.10.1.-2021.12.31,按照当期可抵扣的进项税额的15%,加计抵减当期的应纳税额。
销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额和纳税评估调整销售额,差额征收的,以差额后销售额确定。
【答题笔记】
算当期实际可加计抵减的进项税额时,注意上期末是否有加计抵减的余额,如果有可一并扣除;同时本期做进项税额转出的,上期对应的加计抵减的进项税额本期需要调减。切不可简单认为它就是用本期可抵扣进项税乘以10%(15%)的事!