【重要知识点】
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定义 |
负债的计税基础： 是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 负债的计税基础＝账面价值－未来抵扣金额 |
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预计负债 |
（1）若税法规定，其支出实际发生时不允许税前扣除 |
=账面价值 |
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（2）若税法规定，其支出实际发生时允许税前扣除 |
=0 |
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合同负债 |
（1）若税法规定，不计入当期应纳税所得额 |
=账面价值 |
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（2）若税法规定，计入当期应纳税所得额 |
=0 |
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递延收益 |
（1）若税法规定，该政府补助为免税收入 |
=账面价值 |
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（2）若税法规定，该政府补助为应税收入计入收到当期的应纳税所得额 |
=0 |
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其他应付款 |
（1）税法规定，未来实际支付时不得税前扣除（如行政性罚款和滞纳金） |
=账面价值 |
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（2）税法规定，未来实际支付时准予税前扣除［如按经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费］ |
=0 |
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应付职工薪酬 |
（1）税法规定，合理的职工薪酬基本允许税前扣除 |
=账面价值 |
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（2）税法规定了税前扣除标准的，因超过部分在发生当期不允许税前扣除，在以后期间也不允许税前扣除，即该部分差额对未来期间计税不产生影响 |
||
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（3）税法规定了税前扣除标准的，因超过部分在发生当期不允许税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除，即该部分差额对未来期间计税产生影响 |
=账面价值-未来可税前扣除金额 |
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