应纳税额的调整(2022年新增)
1.关联企业往来应遵循独立交易原则
企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
2.预约定价
纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。
3.应纳税额调整的情形
纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额：
(1)购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价；
(2)融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率；
(3)提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用；
(4)转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用；
(5)未按照独立企业之间业务往来作价的其他情形。
4.应纳税额调整的方法
税务机关进行应纳税额调整，可以按照下列方法调整计税收入额或者所得额：
(1)按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格。
(2)按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平。
(3)按照成本加合理的费用和利润。
(4)按照其他合理的方法。
5.应纳税额调整的期限
纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
应纳税款的缴纳(2022年新增)
1.当期缴纳
应纳税款的当期缴纳是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。
2.延期缴纳
(1)纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
(2)纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送规定材料。税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
解释一下
特殊困难是指因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
税收减免(2022年新增)
1.纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。
2.享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税；减税、免税条件发生变化的，应当在纳税申报时向税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，税务机关应当予以追缴。
税款的退还、追征与补征(2022年新增)
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项目
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税款的退还
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税款的追征
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税款的补征
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核心区别
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多缴税款
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未缴或者少缴税款
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纳税人、扣缴义务人过错
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税务机关过错
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具体规定
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（1）主动退还
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起10日内办理退还手续
（2）申请退还
纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
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（1）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年
（2）对偷税（逃税）、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前述规定期限的限制
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因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金
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无欠税证明(2022年新增)
1.纳税人因境外投标、企业上市等需要，确需开具无欠税证明的，可以向主管税务机关申请办理。
2.不存在欠税情形，是指纳税人在税收征管信息系统中，不存在应申报未申报记录且无下列应缴未缴的税款：
(1)办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；
(2)经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；
(3)税务机关检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未缴纳的税款；
(4)税务机关依法核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；
(5)纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。
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