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2021年CMA考试《P2》每日一练（4-8）

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-04-08 10:31:31

【单选题】
1、一位咨询师建议，公司持有资金出于以下两个理由：理由1：全年现金需求波动幅度很大理由2：今年可能出现折价购买证券的机会，可以解释上述理由的现金余额可正确地分为：理由1( )理由2( )
A.投机性余额，投机性余额
B.投机性余额，预防性余额
C.预防性余额，投机性余额
D.预防性余额，预防性余额
2、JKL工业公司要求其分支机构每周将现金余额转账至其总公司账户。电汇成本为$12，并可以确保当天到账。转账支票的成本为$1.50，资金到账需要2天。JKL短期资金的成本为9%，它们在计算时一年设定为360天。就成本而言，如果选择电汇而非转账支票，那么最低的转账金额必须是多少( )
A.$21,000 B.$24,000
C.$27,000 D.$42,000
3、下列各项均属于适于投资的可替代的有价证券，除了
A.美国政府短期债券
B.欧洲美元存款
C.商业票据
D.可转换债券

参考答案
1.【答案】C。解析：理由1：为非预期的现金需求提供缓冲，出于预防性动机持有现金。理由2：利用短期获利机会，属于投机性动机持有现金。
2.【答案】A。解析：增量收入=X×2×9%，增量成本=(12-1.5)×360=3780令：X×2×9%=(12-1.5)×360得出X=21,000。
3.【答案】D。解析：只有可转换债券，属于资本市场投资工具，有别于其他三项货币市场投资工具。