代扣代缴社保分录怎么做

代扣代缴社保的账务处理

1、缴纳社保费

借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

其他应付款--社会保险费(个人部分)

贷：银行存款

2、计提时

借：管理费用--社会保险费(单位部分)

贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

3、发放工资时

借：应付职工薪酬--工资(应发数)

贷：其他应付款--社会保险费(个人部分)

银行存款(实发数)

1、月末计提时

计提工资

借：管理费用——工资

销售费用——工资

生产成本——直接人工

制造费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资(应发数)

计提社保(公司承担部分)

借：管理费用——社保费

销售费用——社保费

生产成本——直接人工

制造费用——社保费

贷：应付职工薪酬——社保(公司承担部分)

计提公积金(公司承担部分)

借：管理费用——公积金

销售费用——公积金

生产成本——直接人工

制造费用——公积金

贷：应付职工薪酬——公积金(公司承担部分)

2、发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社保(下月交银行，先扣出)

应交税费——应交个人所得税

银行存款

3、支付社保时

借：应付职工薪酬——社保费(公司承担部分)

其他应付款——社保费(个人承担部分)

贷：银行存款

4、支付公积金时

借：应付职工薪酬——公积金(公司承担部分)

其他应付款——公积金(个人承担部分)

贷：银行存款

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