税务师《涉税服务实务》预习考点：增值税申报操作

【内容导航】 增值税申报操作规范-进项税额方面 增值税申报操作规范-进项税额转出方面 

【所属章节】 本知识点属于《涉税服务实务》第九章 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核 

【知识点】 一、进项税额方面 

1.采购建筑工程材料均取得增值税专用发票，并为相关施工项目领用情况如表所示：

2.支付A建筑项目与劳务派遣公司结算的劳务派遣服务费180万元，分别取得增值税专用发票和普通发票各一份，其中增值税专用发票载明：金额5万元，税额0.25万元。

3.支付B建筑项目和C市政工程项目发生的分包支出，其中B建筑项目取得两份增值税专用发票，分别记载金额和税额为：金额111万元，税额3.33万元;金额800万元，税额88万元。C市政工程项目取得一份增值税普通发票，记载金额1030万元。 

4.支付B建筑项目建筑设备租赁费。取得增值税专用发票一份，记载金额40万元，税额6.8万元。 

5.进口建筑专用设备，进口价150万元，报关进口时海关征收关税20万元，增值税34万元，分别取得海关完税凭证和海关进口增值税专用缴款书(本月报送电子数据，申请稽核比对)。 

6.向主管税务机关查询海关进口增值税专用缴款书稽核比对结果信息，上月申请比对的一份海关进口增值税专用缴款书已比对相符，为进口建筑设备，金额80万元，税额13.6万元。 

7.支付办公楼的水、电费、通讯费和通行费情况汇总如表所示：

二、进项税额转出方面

1.A建筑项目工地一批板材被盗，经盘点确认被盗板材的实际成本为10万元。 

2.公司新办公楼建造项目从A建设项目的材料仓库领取钢材、板材等合计成本300万元。  

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