【提问】题目没有标明退税率，那该如何确定货物或劳务的退税率？ 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计440万元。当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款64万元。当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款9.6万元。当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1：6.3)
A.0 B.10.5 C.33.6 D.44.1
正确答案：C
答案解析： 当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×(10%-10%)=0 应纳增值税=440÷(1+10%)×10%-(64+9.6)=-33.6(万元) 当期免抵退税额=70×6.3×10%=44.1(万元) 当期期末留抵税额<当期免抵退税额 当期应退税额=33.6(万元)。
【答疑】 题目没有标明退税率，那么退税率就用需要退税的货物的适用税率。
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