【内容导航】 投资资产的税务处理
【所属章节】 本知识点属于《税法二》第一章-企业所得税
【知识点】投资资产的税务处理
投资资产的税务处理
1.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
2.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。
3.非货币性资产投资企业所得税的处理规定
(1)非货币性资产转让所得=评估的公允价值-计税基础。
(2)上述所得在不超过5年期限内，分期均匀计入应纳税所得额，计算企业所得税。
(3)企业取得的被投资企业的股权，以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。
被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按该资产的公允价值确认。
(4)企业5年内转让上述股权或投资收回的或者注销的，停止递延纳税，尚未确认的非货币性资产转让所得，在当年一次性计算缴纳企业所得税。
总结：
| 高频考点 | 要点 |
| 固定资产 | 折旧范围（7项不折旧）、折旧方法（直线法）、折旧年限（会计税法孰高）、熟悉最低折旧年限 |
| 长期待摊费用 | 计入长期待摊费用的4种情况+大修理的界定（50%，2年） |
| 投资资产 | 非货币资产投资：所得5年分期计税，计税基础逐年调整，提前转让则一次纳税 |
考呀呀
官方微信号
考呀呀APP
在线做题
微信扫一扫
加老师微信，备注领资料，免费领取
微信公众号
学习更多干货
APP下载
扫码下载
学习中心
APP下载
