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2021年税务师考试《涉税服务实务》每日一练（3-25）

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-03-25 09:33:31

单选题
1.某房地产公司系增值税一般纳税人，2019年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税( )元。
A.2342.52
B.2320
C.528.89
D.0
2.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2019年5月销售自己使用过六年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税( )元
A.5594.02
B.1480.76
C.747.57
D.5310.34
3.某电器修理部系小规模纳税人，2019年1月取得修理收入20600元，当月出售一台使用过的旧设备，收取价税合计数123600元，当月应纳增值税( )元。
A.600
B.2953.85
C.3000
D.4200
4.某劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。2019年6月获得含增值税劳务派遣收入380万元，支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元，支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。该公司6月份应纳增值税( )。
A.1.70
B.1.43
C.0.87
D.0.57
5.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是( )。
A.进项税额可以抵扣
B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”核算
C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”核算

参考答案
1.【答案】A。解析：应纳税额=120640/1.03×2%=2342.52(元)
2.【答案】C。解析：应纳税额=38500/1.03×2%=747.57(元)
3.【答案】C。解析：应纳税额=20600/1.03×3%+123600/1.03×2%=3000(元)
4.【答案】B。解析：应纳税额=(380-350)÷(1+5%)×5%=1.43(万元)
5.【答案】B。解析：融资租赁服务，可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”核算;利息不得抵扣进项税额。

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