2021年税务师考试《税法一》每日一练（4-1）

单选题
1.境内的单位和个人提供的下列服务，不属于零税率的是( )。
A.对境内不动产提供的设计服务
B.提供国际运输劳务
C.向境外单位提供的研发服务
D.往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
2.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为16%，退税率为13%。2019年2月，出口自产设备40台，出口收入折合人民币200万元;国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款116万元;国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元，税额64万元;上期期末留抵税额5万元，该生产企业2月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。
A.0
B.21
C.26
D.68
3.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年2月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计440万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款64万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款9.6万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(退税率10%，汇率1：6.8)
A.0
B.33.6
C.34.20
D.47.6
4.2019年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同含税价款200万元，则A企业应当扣缴的增值税税额为( )。
A.0
B.5.83万元
C.11.32万元
D.12万元
5.某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年9月，用上月外购的一批免税农产品生产的果汁因管理不善全部毁损，该批果汁账面成本为37700元，已知该批果汁外购比例为60%，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年9月应转出进项税额( )元。
A.2940.6
B.3084.55
C.8380.6
D.8820.0

参考答案
1.【答案】A。解析：境内单位和个人提供的下列服务，适用零税率：国际运输服务;航天运输服务;向境外单位提供完全在境外消费的列举服务，如研发服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务等。
2.【答案】B。解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(16%-13%)=6(万元)，当期应纳税额=100×16%-(64-6)-5=-47(万元)，出口货物免抵退税额=200×13%=26(万元)，该企业当期的应退税额=26(万元)，留抵结转下期继续抵扣税额=47-26=21(万元)。
3.【答案】B。解析：当期不得免征和抵扣税额=70×6.8×(10%-10%)=0，当期应纳增值税=440÷(1+10%)×10%-(64+9.6)=-33.6(万元)，当期免抵退税额=70×6.8×10%=47.6(万元)，当期期末留抵税额<当期免抵退税额，当期应退税额=33.6(万元)。
4.【答案】C。解析：应扣缴增值税=200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)。
5.【答案】B。解析：该加工厂2018年9月应转出进项税额=37700×60%÷(1-12%)×12%=3084.55(元)。

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