多选题
1.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。
A.房屋、建筑物的最低折旧年限为20年
B.机器等生产设备的最低折旧年限为10年
C.电子设备的最低折旧年限为5年
D.与生产经营有关的工具的最低折旧年限为3年
E.个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报经省级人民政府审核批准
2.根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有( )。
A.凡实行查账征税办法的，按照“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税
B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税
D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得
3.下列各项所得中，在扣缴个人所得税时，采用定率和定额相结合的方法扣除费用的有( )。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.稿酬所得
E.偶然所得
4.根据个人所得税的有关规定，下列关于个人独资企业个人所得税的相关税务处理，说法不正确的有( )。
A.实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
B.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，由投资者在每月或每季终了后15日内预缴，年度终了后1个月内汇算清缴，多退少补
C.企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴
D.企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
E.投资者兴办两个或两个以上企业的，投资者可以选择并固定向一个企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴个人所得税
5.下列关于个人领取年金的表述中，正确的有( )。
A.个人达到国家规定的退休年龄领取的年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款
B.按月领取的年金，适用月度税率表计算纳税
C.按季领取的年金，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税
D.按年领取的年金，适用综合所得税率表计算纳税
E.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，平均分摊计入12个月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税
参考答案
1.【答案】AB。解析：选项CD：电子设备和轮船以外的运输工具，以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年;选项E：个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报经省级税务机关审核批准。
2.【答案】ABD。解析：选项C：对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税;选项E：个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。
3.【答案】BCD。解析：选项A：对工资、薪金所得涉及的减除费用，采用定额扣除的办法;选项E：利息、股息、红利所得和偶然所得，因不涉及必要费用的支付，所以规定不得扣除任何费用。
4.【答案】BCE。解析：选项B：投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，由投资者在每月或每季终了后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补;选项C：企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴;选项E：投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关预缴个人所得税税款。
5.【答案】ABCD。解析：个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。
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