【知识点】递延所得税负债
“递延所得税资产”、“递延所得税负债”科目
根据新会计准则要求，企业采用资产负债表债务法核算所得税。
1. 当资产的账面价值小于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异;
2. 当资产的账面价值大于计税基础时，形成应纳税暂时性差异;
3. 当负债的账面价值小于计税基础时，形成应纳税暂时性差异;
4. 当负债的账面价值大于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异;
5. 可抵扣暂时性差异满足条件确认递延所得税资产;
6. 应纳税暂时性差异满足条件确认递延所得税负债。
【提示】一般情况下，递延所得税资产与递延所得税负债的对应科目是“所得税费用”，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产与递延所得税负债，对应科目为“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“利润分配——未分配利润”。
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