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2021税务师考试《税法一》知识点:小规模纳税人简易计税方法

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-05-18 13:54:50
小规模纳税人简易计税方法
知识点:
1.应税税额计税公式
简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额,计算公式:
应纳税额=销售额×征收率=含增值税销售额÷(1+征收率)×征收率
2.小规模纳税人征收率
我国增值税的法定征收率是3%和5%。
【提示1】销售自己使用过的固定资产、旧货,适用3%减按2%征收率计税,即:应纳税额=含增值税销售额÷(1+3%)×2%。
【提示2】个人出租住房5%减按1.5%征收率执行,即:应纳税额=含增值税销售额÷(1+5%)×1.5%。


经典例题
【例题·单选题】某便利店为增值税小规模纳税人,2019年6月销售货物共取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店2019年6月应缴纳增值税( )元。(2016年改编)
A.3617.43
B.1208.74
C.1236.48
D.2665.05
【答案】B。解析:该便利店2019年6月应缴纳增值税=(40000+1500)/(1+3%)×3%=1208.74(元)。


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