2021税务师考试《涉税服务实务》知识点：“应交税费”科目核算内容

“应交税费”科目核算内容

知识点

“应交税费”核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税、企业按相关规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税等。

【提示1】

【提示2】本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算，一般一个税种设一个二级科目。

增值税比较特殊，设置了11个二级科目，“应交增值税”还设10个专栏进行核算;

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”“增值税检查调整”11个明细科目。

经典例题
【例题·多选题】下列通过“应交税费”科目核算的有( )。
A.代扣代缴的个人所得税
B.印花税
C.契税
D.房产税
E.教育费附加
【答案】ADE。解析：企业不需要预计缴纳的税金，如契税、印花税、耕地占用税、车辆购置税，不通过“应交税费”科目核算。

【考呀呀】税务师资讯：

>>>2023年税务师证书1月9日开始申领

>>>2024年税务师考试时间：11月2日-3日

>>>9.9元/科 2024年税务师精讲课

【考呀呀】税务师资料：

资料一、税务师章节练习，免费做

资料二、2024年税务师预习计划表下载