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2021年税务师考试《税法一》每日一练(5-24)

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-05-24 09:28:38
2021年税务师考试《税法一》模拟题单选题
1.某4S店2018年11月进口10辆小轿车,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,当月销售7辆,取得含税销售收入200万元,2辆企业自用,1辆赠送给员工。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率为28%,消费税税率为9%)
A.8.44
B.7.03
C.7.68
D.9.50
2.2018年12月张某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用,小汽车不含增值税售价240000元,另支付购买工具件和零配件价款4000元,车辆装饰费400元,支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”和普通销售发票,则张某应缴纳车辆购置税( )元。
A.24440
B.12188.03
C.24379.31
D.28520
3.某汽车贸易公司2018年12月进口15辆排气量为1.8升的小轿车,海关审定的关税完税价格为20万元/辆,当月对外销售8辆,取得不含税销售收入240万元;5辆企业自用,1辆作价18万元用于抵偿债务,1辆作为赠品赠送给客户。则该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率为30%,消费税税率为9%)
A.14.29
B.16.09
C.42.87
D.55.23
4.2018年12月,甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用,不含税成交价60000元,国家税务总局规定的最低计税价格为120000元;接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆(已使用5年,能提供完税凭证),国家税务总局规定的最低计税价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税( )元。
A.6000
B.20000
C.12000
D.16000
5.某汽车制造厂2018年12月将1辆排气量为1.8升的自产的已行驶9万公里的试验车辆用于市场部门作为接待使用,在办理车辆上牌落籍前,出具该车辆税控机动车发票注明金额为120000元/辆,并按此金额向主管税务机关申报纳税。当月销售同类型新车1辆,不含税售价为110000元/辆,则该汽车制造厂应缴纳车辆购置税( )元。
A.15000
B.14000
C.12000
D.24000
参考答案
1.【答案】A。解析:虽然4S店进口小轿车10辆,但是只对其自用的2辆计征车辆购置税。赠送的小轿车由取得并自用小轿车的一方纳税。因此,该4S店应缴纳的车辆购置税=2×(30+30×28%)÷(1-9%)×10%=8.44(万元)。
2.【答案】C。解析:张某应缴纳车辆购置税=[240000+(4000+400)/(1+16%)]×10%=24379.31(元)。
3.【答案】A。解析:该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税=5×(20+20×30%)÷(1-9%)×10%=14.29(万元)。
4.【答案】C。解析:甲企业应缴纳车辆购置税=120000×10%=12000(元)。
5.【答案】C。解析:进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆,计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。纳税人无法提供车辆有效价格证明的,主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格。该汽车制造厂应缴纳车辆购置税=120000×10%=12000(元)。

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