2021年税务师考试《税法二》模拟题单选题
1.中国公民黄某在国内刊物发表学术论文，获得稿酬4000元。该论文被国内的学术杂志转载，国内杂志向黄某支付稿酬1500元。黄某应就各项稿酬所得应被预扣预缴个人所得税( )元。
A.546
B.616
C.612
D.560
2.2019年退休公民韩某每月领取基本养老保险金3600元，年金500元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。2019年韩某应缴纳个人所得税( )元。
A.0
B.180
C.216
D.72
3.下列各项所得，应缴纳个人所得税的是( )。
A.托儿补助费
B.保险赔款
C.退休人员再任职收入
D.差旅费津贴
4.我国现行个人所得税采用的税制类型是( )。
A.分类所得税制
B.综合所得税制
C.混合所得税制
D.单一所得税制
5.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。
A.个人兼职取得的收入
B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
C.退休人员再任职取得的收入
D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入
参考答案
1.【答案】A。解析：本题的考核点是个人所得税稿酬所得的预扣预缴。黄某各项稿酬在我国应被预扣预缴个人所得税=(4000-800)×70%×20%+(1500-800)×70%×20%=546(元)。
2.【答案】B。解析：本题的考核点是企业年金个人所得税的计算方法与税收优惠结合。个人领取原提存的基本养老保险金，免征个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税。2019年韩某应缴纳个人所得税=500×3%×12=180(元)。
3.【答案】C。解析：选项AD：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴不予征收个税。这些项目包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。选项B：免征个人所得税。选项C：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。
4.【答案】C。解析：自2019年1月1日起，我国个人所得税采用混合征收，即将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得采用综合征收，除这些之外的其他各项所得采用分类征收。
5.【答案】C。解析：选项A：个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税;选项B：个人因从事彩票代销业务而取得的所得，按照“经营所得”项目征收个人所得税;选项D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
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