一、单项选择题(共28小题，每小题1.5分，共42分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。)
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是( )。
A.国有企业
B.股份有限公司
C.个人独资企业
D.外商投资企业
2.根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是( )。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.不动产转让所得按照不动产所在地确定
3.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是( )。
A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础
C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税
4.某经认定的技术先进型服务企业2019年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，“三费”支出合计230万元，分别为：职工福利费160万元，职工教育经费40万元，工会经费30万元。2019年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为( )万元。
A.200
B.205
C.216
D.270
5.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是( )。
A.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
B.企业通过市政府捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金
C.企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
D.企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金
6.受“新冠肺炎”疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至( )年。
A.8
B.10
C.15
D.20
7.根据企业所得税的相关规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是( )。
A.未投入使用的机器设备
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.自创商誉
D.未投入使用的建筑物
8.下列关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策的表述，错误的是( )。
A.委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动
B.企业对委托境外研发费用以及留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任
C.委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况
D.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用并在企业所得税前加计扣除
9.针对规定情形，税务机关依照规定作出纳税调整，需要依法加收利息的，自( )按日加收。
A.税款纳税申报期满之日起至补缴税款期限届满之日止
B.税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满之日止
C.税款纳税申报期满之日起至补缴税款期限届满次日止
D.税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满次日止
10.个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金，应缴纳个人所得税的是( )
A.企业年金
B.基本养老保险金
C.医疗保险金
D.失业保险金
11.依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是( )。
A.车辆登记地
B.车辆购置地
C.单位的机构所在地
D.个人的经常居住地
12.县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理的，应( )。
A.作为国家资本金处理
B.按照公允价值计算不征税收入
C.按照政府确定的接收价值计算不征税收入
D.按照公允价值计算应税收入
13.下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中，不正确的是( )。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.动产转让所得，按照动产所在地确定
C.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定
D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
14.某高校教师2019年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是( )
A.国债利息收入
B.任职高校发放的误餐补助
C.为某企业开设讲座取得的酬金
D.任职高校为其缴付的住房公积金
参考答案
1.【答案】C。解析：《企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照法律规定缴纳企业所得税。
2.【答案】A。解析：选项A：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
3.【答案】B。解析：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
4.【答案】C。解析：职工福利费扣除限额=1100×14%=154(万元)<实际发生160万元，准予扣除的金额为154万元。
职工教育经费扣除限额=1100×8%=88(万元)>实际发生40万元，准予扣除的金额为40万元。
工会经费扣除限额=1100×2%=22(万元)<实际发生30万元，准予扣除的金额为22万元。
该企业准予扣除的“三费”金额=154+40+22=216(万元)。
5.【答案】D。解析：自2020年1月1日起(截止日期视疫情情况另行公告)，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
6.【答案】A。解析：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
7.【答案】D。解析：选项AB：不得计算折旧在税前扣除;选项C：不得计算摊销费用在税前扣除。
8.【答案】D。解析：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
9.【答案】B。解析：依法加收的利息，自税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满之日止按日加收。
10.【答案】A。解析：个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税;按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税;按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税
11.【答案】A。解析：车船税的纳税地点为车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地。
12.【答案】C。解析：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。
13.【答案】B。解析：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。
14.【答案】C。解析：选项A，国债利息收入，免征个人所得税;选项B，任职高校发放的误餐补助，不征收个人所得税;选项D，住房公积金，免征个人所得税。
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