1、对工作底稿管理制度要求理解不正确的是（ ）。【单选题】
A.安全保管业务工作底稿并对工作底稿保密
B.保证业务工作底稿的完整性
C.便于使用和检索业务工作底稿
D.自行确定业务工作底稿保管期限
正确答案:D
答案解析:业务工作底稿保管期限是不得低于10年，不是自行确定。
2、下列具体行政行为出现的情形中，行政复议机构可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的有（ ）。【多选题】
A.主要事实不清、证据不足
B.适用依据错误
C.被申请人不履行法定职责
D.违反法定程序
E.滥用职权
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项B，属于行政复议机关可以决定变更的情形；选项ADE,属于决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为的。
3、以下关于房产税纳税审核要点的说法中，正确的有（ ）。【多选题】
A.审核“固定资产”账簿时，应当关注房屋的造价或原价是否真实、完整，是为了审核自用房产房产税计算的问题
B.审核“累计折旧”账簿时，应当关注房屋的折旧是否按照规定计提和记载，是为了审核自用房产计缴房产税的问题
C.审核企业的房屋租赁合同，关注出租房屋的出租情况，是为了审核出租房屋是否均按照规定计算房产税的问题
D.审核“其他业务收入”等账户中记录的房屋出租收入，是为了审核企业有无将已经出租的房屋没有记录收入
E.审核“固定资产”账簿的变动情况和相关的大修理合同、协议，关注改建、扩建房屋的支出是否按照大修理支出核算，是为了审核企业自用房产房产税的计算问题
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B是错误的，房产税的计算与房屋的使用年限及会计上计提折旧的情况没有联系，所以不用审核“累计折旧”科目；选项D是错误的，因为审核“其他业务收入”账户，无法发现企业房屋租金收入的完整性，应当通过审核房屋租赁合同，来达到这个目的。
4、关于记账凭证的审查内容，下列表述正确的有（ ）。【多选题】
A.审查有无白条入账的情况
B.审查所附原始凭证有无短缺，两者内容是否一致
C.审查会计科目及其对应关系是否正确
D.审查记账凭证的会计科目与原始凭证反映的经济业务内容是否相符
E.审查凭证的完整性及真实性
正确答案:B、C、D
答案解析:选项BCD均属于记账凭证审查的主要内容；选项AE均属于原始凭证审查的主要内容。
5、申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照下列（ ）规定分别处理。【多选题】
A.维持具体行政行为的行政复议决定，必须由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行
B.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行
C.变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行
D.变更具体行政行为的行政复议决定，必须申请人民法院强制执行
E.变更具体行政行为的行政复议决定，可以由复议机关依法强制执行
正确答案:B、C、E
答案解析:申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照下列规定分别处理：（1）维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。（2）变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。
6、下列纳税审查方法的陈述，正确的有（ ）。【多选题】
A.逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法
B.查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法
C.比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法
D.控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法
E.抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查
正确答案:B、C、D、E
答案解析:顺查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法，而非逆查法。
7、下列关于印花税的计税依据中，说法正确的有（ ）。【多选题】
A.货物运输合同以运输费用和保险费用总额为计税依据
B.采取以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据
C.电网与发电厂签订的购售电合同，以购销合同列明的金额为计税依据
D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据
E.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据
正确答案:B、C
答案解析:选项A：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。选项D：对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花；对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。选项E：施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花，总包合同不作任何扣除。
8、纳税人发生的下列情形中，不属于应该办理变更税务登记的情况的是（ ）。【单选题】
A.甲企业由于股东变动，法定代表人由张三换为李四
B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司
C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元
D.丁企业由于经营规模扩大，总机构从河北迁至北京
正确答案:D
答案解析:选项A：属于法定代表人发生变化；选项B：属于企业类型发生变化；选项C：属于注册资金发生改变；选项ABC都应办理变更税务登记。选项D：属于经营场所、地点发生变化，涉及改变主管税务机关的情况，应该办理注销税务登记。
9、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须按规定先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起（ ）日内提出行政复议申请。【单选题】
A.7
B.15
C.30
D.60
正确答案:D
答案解析:纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须按规定先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。
10、根据企业所得税法的规定，以下项目中可以在税前扣除的是（ ）。【单选题】
A.某企业参加财产保险，支付保险费50万元
B.某企业实际发生的工资总额为80万元，当年按福利计划计提的福利费用为10万元，年末尚未实际列支
C.某企业会计利润为1000万元，当年实际列支公益救济性质的捐赠为10万元，但是没有取得合规的收据
D.某企业为应收账款计提减值准备50万元
正确答案:A
答案解析:选项B，计提而未实际支付的福利费不得在税前扣除；选项C，公益救济性捐赠要求取得符合规定的票据才能在税前扣除；选项D，企业计提的减值准备不能在税前扣除。
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