1、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。【单选题】
A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18
正确答案:B
答案解析:优质费属于价外费用，需要并入销售额计算增值税，食品生产企业收取的包装物押金一年以内且未超过企业规定期限，单独核算的，不并入销售额征税。该企业当月增值税销项税额＝[120＋2÷（1＋13%）]×13%＝15.83（万元）。
2、某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（ ）万元（医疗器械进口关税税率30%）。【单选题】
A..60.60
B.61.50
C.63.19
D.63.90
正确答案:C
答案解析:购货佣金不应计入关税完税价格；进口货物的保险费无法确定的，海关应按照货价和运费两者总额的3‰计算保险费。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（万元）。
3、该公司在计算土地增值税时，可扣除的评估价格（ ）万元。【客观案例题】
A.14041.50
B.12650.00
C.13029.50
D.12100.00
正确答案:B
答案解析:纳税人取得旧房及建筑物凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。每满12个月计1年，超过1年未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年。本题中，2016年6月购入，2019年5月转让，视为3年。可扣除的评估价格为11000×（1+3×5%）=12650（万元）
4、关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）。【多选题】
A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后，未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.从2019年1月1日到2021年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税
C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10 万元以及以下免征增值税的政策
D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
E.他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税的政策
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
5、需要办理车辆注册登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。【单选题】
A.纳税人所在地
B.车辆登记注册地
C.车辆经销企业所在地
D.车辆使用所在地
正确答案:B
答案解析:纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。
6、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（）。【多选题】
A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据
B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税
C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税
D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税
E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税；选项C，金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
7、该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税（）万元。【客观案例题】
A.188.57
B.195.00
C.204.29
D.180.00
正确答案:C
答案解析:一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5％的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。该公司应在乙市预缴增值税＝（16500-12210）÷（1＋5％）×5％＝204.29（万元）。
8、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（）。【多选题】
A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税
B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税
C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税
D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格
E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格
正确答案:D、E
答案解析:选项A，租赁方式进口货物，有一次性缴纳关税和分期缴纳关税两种情形；选项B，纳税人分期支付租金的，租赁期间需要缴纳关税；选项C，留购的租赁货物需要缴纳关税，以海关审定的留购价格作为完税价格。
9、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（ ）。【多选题】
A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务
B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公
C.某幼儿园租赁客车用于校车服务
D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用
E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C，幼儿园租赁的车辆，不需要缴纳车辆购置税。
10、下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。【单选题】
A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
正确答案:A
答案解析:选项B，对个人销售住房暂免征收土地增值税；选项C，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；选项 D，房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不属于土地增值税的征收范围。
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