1、下列所得中，按照支付、负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的有（）。【多选题】
A.销售货物所得
B.利息所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
E.租金所得
正确答案:B、D、E
答案解析:企业所得税所得来源地的确定： 1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。3.转让财产所得。①不动产转让所得按照不动产所在地确定。②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
2、下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。【单选题】
A.营业账薄在启用时贴花
B.房屋产权证在领受时贴花
C.购销合同在国外签订时贴花
D.产权转移书据在国内立据时贴花
正确答案:C
答案解析:合同是在国外签订，并且不便在国外贴花，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。
3、企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（ ）。【单选题】
A.自清算完成之日30天内
B.自注销营业执照之前30日内
C.自终止实际经营之日60日内
D.自人民法院宣告破产之日起15日内
正确答案:C
答案解析:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
4、居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（）元。【单选题】
A.10000
B.11200
C.16000
D.20000
正确答案:B
答案解析:预扣预缴的应纳税所得额＝20000×（1-20%）×70%＝11200（元）。
5、2019年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是（ ）万元。【客观案例题】
A.5
B.10
C.15
D.45
正确答案:C
答案解析:福利费扣除限额＝1000×14％＝140（万元），实际发生150万，应纳税调增10万元。工会经费扣除限额＝1000×2％＝20（万元），实际发生25万元，应纳税调增5万元。职工教育经费扣除限额＝1000×8％＝80（万元），职工培训费可以全额扣除，除此之外的职工教育经费未超过限额，无需纳税调整。所以三项经费合计纳税调整额＝10＋5＝15（万元）。
6、居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是（ ）【单选题】
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.工资薪金所得
正确答案:C
答案解析:综合所得包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
7、依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（ ）。【多选题】
A.职工薪酬
B.期间费用
C.营业收入
D.资产总额
E.利润总额
正确答案:A、C、D
答案解析:总机构按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50％在各分支机构之间进行分摊。
8、2019年，甲公司纳税调整金额合计是（）万元。【客观案例题】
A.250
B.260
C.290
D.300
正确答案:A
答案解析:甲公司纳税调整金额合计＝－10－40＋300＝250（万元）。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，应调减50万元。非广告性质的赞助支出不得税前扣除。应调增300万元。
9、2019年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是（）万元。【客观案例题】
A.0.21
B.0.48
C.1.44
D.3.84
正确答案:B
答案解析:城建税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额＝（200×13％－22）×（7％＋3％＋2％）＝0.48（万元）
10、关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有（）。【多选题】
A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式
B.实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
C.查账征收方式改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补
D.企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率
E.输入答案纳税人依照国家有关规定应当设置，但未设置账簿的应采取核定征收
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。
学习中心
APP下载
