1、个人取得的下列所得中，可以免征个人所得税的有（ ）。【多选题】
A.国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费
B.个人领取原提存的医疗保险金
C.被拆迁人依法取得的拆迁补偿款
D.企业职工参加本企业组织的运动会所获得的奖金
E.外籍个人每月以现金形式取得的固定金额的住房补贴
正确答案:A、B、C
答案解析:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税，选项D是企业颁发的奖金，因此需要征收个人所得税；外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，免征个人所得税。
2、（2）甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为（ ）万元。【客观案例题】
A.1111.11
B.1091.11
C.1141.11
D.1161.11
正确答案:B
答案解析:甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额＝境外股息、红利税后净所得＋该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和－计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除＝（1000－50）＋（50＋111.11）－20＝1091.11（万元）。
3、境内某公司代其雇员（中国居民）缴纳个人所得税，2015年7月支付给陈某的不含税工资为5900元人民币。该公司为陈某代付的个人所得税为（ ）元。【单选题】
A.200
B.235
C.285
D.150
正确答案:D
答案解析:由于陈某的工资收入为不含税收入，应换算为含税的应纳税所得额，再计算应代付的个人所得税。代付个人所得税的应纳税所得额=（5900-3500-105）÷（1-10%）=2550（元）应代付的个人所得税=2550×10%-105=150（元）
4、下列占用耕地的情形，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（ ）。【多选题】
A.农村居民占用耕地新建住宅
B.铁路线路占用耕地
C.养老院占用耕地
D.钢铁公司占用耕地建造厂房
E.飞机场跑道占用的耕地
正确答案:B、E
答案解析:选项A：减半征收耕地占用税；选项C：免征耕地占用税；选项D：按规定税额缴纳耕地占用税。
5、计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。【客观案例题】
A.4
B.9
C.14
D.0
正确答案:B
答案解析:个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除，工资调增=6（万元）；工会经费扣除限额=（26-6）×2%=0.4（万元），据实扣除；福利费扣除限额=（26-6）×14%=2.8（万元），实际发生5.8万元，调增3万元；职工教育经费扣除限额=（26-6）×2.5%=0.5（万元），实际发生0.4万元，据实扣除。工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额=6+3=9（万元）
学习中心
APP下载
