1、从事货物生产的个体户月销售额在（ ）万元以上及从事货物批发或零售的个体户月销售额在（ ）万元以上的，应当设置复式账。【单选题】
A.1，5
B.6，8
C.10，20
D.5，8
正确答案:B
答案解析:从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上及从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的个体工商户，应当设置复式账。
2、李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢劳务获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有（ ）。【多选题】
A.设计业务分3次缴纳个人所得税
B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税
C.设计业务可以和装潢业务合并纳税
D.设计业务共预缴个人所得税4840元
E.装潢业务共预缴个人所得税800元
正确答案:B、D、E
答案解析:劳务报酬规定凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得；设计业务取得3次收入属于李某的“一次性收入”，不属于“连续性收入”，设计业务应预缴个人所得税额=（10000+15000+3500）×（1-20%）×30%-2000=4840（元）；提供设计业务和装潢业务不属于同一项目，不能合并纳税。装潢业务应预缴的个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）
3、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（ ）。【多选题】
A.股息收入
B.特许权使用费收入
C.租金收入
D.财产转让收入
E.利息收入
正确答案:A、B、C、E
答案解析:对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：（1）股息（选项A）、红利等权益性投资收益和利息（选项E）、租金（选项C）、特许权使用费所得（选项B），以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
4、某酒厂2019年3月份生产一种新的粮食白酒，企业用于招待客户使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。当月应缴纳消费税（ ）元。【单选题】
A.2175
B.2125
C.2135
D.2210
正确答案:A
答案解析:从量税=0.2×2000×0.5=200（元）从价税=[0.2×35000×（1+10%）+200]÷（1-20%）×20%=1975（元）应纳消费税=200+1975=2175（元）
5、下列关于税务师对纳税人提供的各种税务咨询服务中，理解正确的有（ ）。【多选题】
A.提供税收政策运用方面的咨询服务时，税务师应当通晓各种税收政策并能正确理解和综合运用
B.提供办税实务方面的咨询服务时，要求税务师除对税收征管法律、法规和税务机关日常管理的具体要求有深入的研究外，还要掌握娴熟的办税技巧和具有丰富的办税经验
C.提供涉税会计处理的咨询服务时，要以财务、会计、税收法律、法规等专业知识和操作实务为基础，在符合税法规定的前提下，做到会计科目的运用能够准确无误
D.提供税务动态方面的咨询服务时，要求税务师关心国家宏观经济政策和税收理论研究，及时掌握税制改革动向；应经常与税务机关和税务人员保持联系，随时了解税务机关的工作及其人事变动
E.提供税收法律规定方面的咨询时，主要提供税收法律、法规、实施细则、行政规章、规范性文件的政策规定，以及其他法规关于税收方面问题的政策规定
正确答案:A、B、D、E
答案解析:提供涉税会计处理的咨询服务时，要以财务、会计、税收法律、法规等专业知识和操作实务为基础，在符合财务、会计处理一般原则的前提下，做到会计科目的运用能够准确无误。
6、下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有（ ）。【多选题】
A.卷烟批发商向零售商批发卷烟
B.将自产白酒抵偿债务
C.委托加工收回的化妆品用于连续生产化妆品，被受托方代收代缴的消费税
D.委托加工收回的白酒用于连续生产白酒，被受托方代收代缴的消费税
E.进口烟丝用于连续生产卷烟
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D：委托加工收回的白酒用于连续生产白酒的，受托方代收代缴的消费税不得抵扣，不通过“应交税费——应交消费税”科目核算，而是随同应支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本中，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
7、纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权力，这体现了税务师的（ ）执业原则。【单选题】
A.自愿委托原则
B.依法涉税服务原则
C.独立、公正原则
D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则
正确答案:A
答案解析:纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权力，这体现了税务师的自愿委托的执业原则。
8、特指在出具报告时，税务师不得出现的行为包括（ ）。【多选题】
A.明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予指明
B.因委托人有其他不合理的要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述
C.明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明
D.明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容，而不予指明
E.索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执业之便，谋取其他不正当的利益
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B属于应当拒绝出具报告的情形。选项E属于税务师不得出现的行为，并非特指在出具报告时不得出现的行为。
9、下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（ ）。【多选题】
A.纳税人自产固体盐用于非生产项目，以移送数量为计税依据
B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据
C.纳税人以自产海盐原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据
D.纳税人开采铁矿石加工精矿石后销售，以铁矿石实际移送使用数量为计税依据
E.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C：纳税人以自产海盐原盐加工精盐后销售，以海盐原盐的移送使用数量为计税依据。
10、下列项目中，不得将其进项税额从销项税额中抵扣的有（ ）。【多选题】
A.用于简易计税方法计税项目
B.非正常损失的购进货物
C.购进的旅客运输服务
D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
E.因自然灾害导致毁损的购进货物
正确答案:A、B、D
答案解析:自2019年4月1日起，旅客运输符合可以抵扣进项税额了；因自然灾害导致毁损的购进货物可以抵扣进项税。
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