1、关于转让定价，下列表述正确的是( )。【单选题】
A.转让定价税制是某一税种的专门税制
B.转让定价税制实质是一国政府为防止跨国公司利用转让定价避税策略侵犯本国税收权益所制定的
C.转让定价税制实质上属于单一程序性规则
D.转让定价调整不属于国际反避税的基本方法
正确答案:B
答案解析:转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓，A选项错误;转让定价税制实质上不仅包括程序性规则，也包括实体性规则，C选项错误;转让定价调整是国际反避税的基本方法，D选项错误。
2、下列关于A企业境外所得抵免税额的说法中，不正确的是（ ）。【客观案例题】
A.B3企业符合间接抵免条件
B.符合间接抵免条件中的持股比例要求大于20%
C.C3企业符合间接抵免条件
D.符合间接抵免条件可按规定享受抵免优惠
正确答案:C
答案解析:选项C，C3企业不符合间接抵免条件，因为单层持股15%＜20%
3、国际税收的实质是（ ）。 【单选题】
A.跨国集团间的收入分配关系的协调
B.跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系
C.国家内部的税收分配关系和税收协调关系
D.国家之间的税收分配关系和税收协调关系
正确答案:D
答案解析:国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。
4、金融资产包括（ ）。【多选题】
A.合伙权益
B.证券
C.保险合同
D.不动产非债直接权益
E.年金合同
正确答案:A、B、C、E
答案解析:金融资产包括证券、合伙权益、大宗商品、掉期、保险合同、年金合同或者上述资产的权益，前述权益包括期货、远期合约或者期权。金融资产不包括实物商品或者不动产非债直接权益。
5、A公司向我国实际应缴纳的所得税额为( )万元。【客观案例题】
A.290.43
B.283.00
C.239.58
D.250.00
正确答案:D
答案解析:A公司的应纳税所得总额=1000+132+43=1175(万元)，即境内所得1000万元，境外所得175万元A公司应纳所得税总额=1175×25％=293.75(万元)A公司抵免限额=293.75×175÷1175=43.75(万元)A公司就获得的股利132万元直接缴纳和间接负担的所得税额=132x10％+43=56.2(万元）比较大小，确定可抵免金额=43.75(万元)A公司向我国实际应缴纳的所得税额=293.75-43.75=250(万元）
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