1、按现行政策，下列作为城建税及教育费附加计算基数的有（ ）。【多选题】
A.个人缴纳的车辆购置税
B.某个体工商户缴纳的增值税
C.某外国企业缴纳的消费税
D.某进出口贸易公司缴纳的关税
E.某生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵增值税税额
正确答案:B、C、E
答案解析:城建税及教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人。不论国有企业、集体企业、私营企业、个体工商业户，还是其他单位、个人，只要缴纳了增值税、消费税中的任何一种税，都必须同时缴纳城市维护建设税。外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税。生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围。
2、下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，不正确的有（ ）。【多选题】
A.某企业出口服装退还增值税后，应同时退还相应的城市维护建设税
B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税
C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，相应的城市维护建设税应同时先征后返
D.某企业进口小汽车，海关代征了增值税和消费税，应同时代征城市维护建设税
E.对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税
正确答案:A、C、D
答案解析:选项AD：城市维护建设税“进口不征、出口不退”；选项C：对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还；
3、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（ ）。【单选题】
A.个体经营者不缴纳城市维护建设税
B.中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按年向预缴所在地税务局缴纳
C.流动经营无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城市维护建设税
D.城市维护建设税的税款专用于保证城市公共事业和公共设施的维护与建设
正确答案:D
答案解析:选项A：缴纳“两税”的个体经营者属于城市维护建设税纳税义务人；选项B：中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳；选项C：流动经营无固定纳税地点的纳税人在缴纳“两税”所在地缴纳城市维护建设税。
4、由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人，其代收、代扣的城市维护建设税按（ ）适用税率执行。【单选题】
A.委托方所在地
B.受托方所在地
C.双方协商
D.从高
正确答案:B
答案解析:由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人，其代收、代扣的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。
5、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2017年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，11月乙工厂应代收代缴城市维护建设税（ ）。【单选题】
A.1250元
B.1750元
C.2500元
D.3500元
正确答案:A
答案解析:本题有四个考点：一是纳税人实际被代收代缴的消费税在受托方同类应税消费品价格未知的情况下，需要组价计算；二是消费税纳税义务发生时间的确定，纳税人委托加工应税消费品要按照委托方提货时间确定消费税的纳税义务发生时间；三是城建税税率的运用，要使用代收代缴方所在地适用的税率；四是外商投资企业自2010年12月1日（含）起开始征收城建税。11月乙工厂应代收代缴城建税=（150000+800000）/（1-5%）×5%（消费税税率）×50%×5%（城建税税率）=1250（元）。
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