选择题：
【单选题】小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是( )。
A.跨县(市)提供建筑服务
B.销售自建的不动产
C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D.出租其取得的不动产
『正确答案』A
『答案解析』选项B、C、D适用5%的征收率。
【单选题】个人出租住房减按( )征收率计算缴纳增值税。
A.1.5%
B.2%
C.3%
D.5%
『正确答案』A
『答案解析』个人出租住房，按照5%减按1.5%征收增值税。
【单选题】某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为( )万元。
A.82.70
B.92.41
C.83.74
D.80.74
『正确答案』D
『答案解析』运输收入按9%计税;装卸搬运收入应按6%计税，简易计税的租金应按5%征收率计税。应纳增值税=1308÷1.09×9%+116.6÷1.06×6%-39+108÷1.05×5%=80.74(万元)
【单选题】某企业(一般纳税人)2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为( )。
A.0 B.1153.85 C.7385.84 D.9328.21
『正确答案』C
『答案解析』应纳增值税=64200/(1+13%)×13%=7385.84 (元)。
【单选题】某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税( )元。
A.2342.52 B.2320 C.528.89 D.0
『正确答案』A
『答案解析』应纳税额=120640/1.03×2%=2342.52(元)
【单选题】某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税( )元
A.5594.02 B.1480.76 C.747.57 D. 5310.34
『正确答案』C
『答案解析』应纳税额=38500/1.03×2%=747.57(元)
【多选题】下列行为适用9%增值税税率的有( )。
A.无运输工具承运业务
B.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入
C.航空运输的干租
D.装卸搬运
E.出租建筑施工设备并配备操作人员
『正确答案』ABE
『答案解析』选项C按照有形动产租赁13%征增值税;选项D按照物流辅助服务6%征增值税。
【多选题】下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有( )。
A.融资性售后回租服务
B.以货币资金投资收取的固定利润
C.房屋租赁
D.为客户办理退票而向客户收取的退票费
E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者
『正确答案』ABDE
『答案解析』选项C按照不动产租赁9%的税率征收增值税.
【多选题】下列各项业务所取得的收入中，应按9%的税率征收增值税的有( )。
A.园林绿化 B.销售不动产
C.邮政服务 D.转让土地使用权
E.有形动产租赁服务
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项E按照13%的税率征收增值税。
【多选题】下列关于税收优惠的说法，正确的有( )。
A.自然人出租商铺，年租金收入60万元，需要缴纳增值税
B.某咨询公司为小规模纳税人，2020年第一季度咨询收入28万元，将办公楼出售，获得含税收入380万元，其咨询收入可以享受免征增值税待遇
C.自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税
D.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
E.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
『正确答案』BC
『答案解析』选项A，其他个人，釆取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税;选项D，纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关备案;选项E，纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起36个月内不得申请免税。
【多选题】增值税的销售额包括价款和价外费用，下列向购买方收取的( )不属于价外费用的组成部分。
A.赔偿金
B.延期付款利息
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
E.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
『正确答案』CDE
『答案解析』价外费用具体包括手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、滞纳金、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是( )。
A.广告公司签订发布广告合同，应在收到定金时发生纳税义务
B.车辆租赁公司出租车辆收到预收款时发生纳税义务
C.提供建筑服务，收到预收款时发生纳税义务
D.采取托收承付方式销售货物，应在发出货物并办妥托收手续的当天发生纳税义务
E.房地产公司销售开发产品应该在收到预收款时发生纳税义务
『正确答案』ACE
『答案解析』选项A为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天;选项C、E，收到预收款时纳税义务并未发生，但是需要预缴增值税。
【多选题】关于增值税销售额的说法，正确的有( )。
A.分期收款结算方式下，货物发出时发生纳税义务
B.将销售代销货物的销售金额并入应税销售额
C.以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额
D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价
E.采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出
『正确答案』BD
『答案解析』选项A，采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天。无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。选项C，纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额。纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰， 应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。选项E，采取还本销售方式，不得从应税销售额中减除还本支出。
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