2022年税务师《涉税服务实务》高频考点_税务行政复议代理（一）

1.税务机关作出的征税行为（必经复议行政行为）

包括：

（1）确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为

（2）征收税款、加收滞纳金

（3）扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等

2.行政许可、行政审批行为

举例：对延期缴纳税款的核准，延期纳税申报的核准等

3.发票管理行为

发售、收缴和代开发票等

4.税收保全措施和强制执行措施

税收保全：冻结存款、扣押查封价值相当税款的商品等

强制执行：扣缴税款、变卖拍卖查封的商品等

5.行政处罚行为

罚款；没收财物和违法所得；停止出口退税权

6.税务机关不依法履行职责的行为：

（1）税务登记

（2）开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明——现在改为"跨区域涉税事项报告"

（3）行政赔偿

（4）行政奖励

（5）其他不依法履行职责的行为

7.税务机关作出的资格认定行为

如：境外注册中资控股企业居民身份认定

8.税务机关不依法确认的纳税担保行为

9.政府信息公开工作中的具体行政行为

10.税务机关做出的纳税信用等级评定行为

11.税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为

12.税务机关作出的其他具体行政行为