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营运资金的概念和特点
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第七章 营运资金管理
【知识点】营运资金的概念和特点
营运资金的概念和特点
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内容 |
要点阐释 |
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营运资金的概念 |
营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金概念是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金概念是指流动资产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念 （1）流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点 （2）流动负债具有成本低、偿还期短的特点 以流动负债的形成情况为标准，可以将流动负债分成自然性流动负债和人为性流动负债。自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。如短期银行借款等 |
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营运资金 的特点 |
（1）营运资金的来源具有多样性 （2）营运资金的数量具有波动性 （3）营运资金的周转具有短期性 （4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性 |
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