2022年中级会计财务管理备考识点_现金管理

【现金管理】

1.现金的概念(了解)

现金有广义、狭义之分。广义的现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。狭义的现金仅指库存现金。这里所讲的现金是指广义的现金。

2.持有现金的动机(掌握)

持有现金的动机是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。

【注意】

企业的现金持有量一般小于三种需求下的现金持有量之和，因为为某一需求持有的现金可以用于满足其他需求。

3.目标现金余额的确定(掌握)

保持合理的现金水平是企业现金管理的重要内容。

目标现金余额的确定有三种模型：成本模型、存货模型和随机模型。

(1)成本模型：强调的是持有现金是有成本的。

相关成本如下：

最佳现金持有量是使管理成本、机会成本、短缺成本之和最小的现金持有量。

(2)存货模型：强调有价证券与现金的转换

相关成本的计算：

该模型下最佳现金持有量是使机会成本和交易成本之和最小的现金持有量。当机会成本=交易成本时，现金持有总成本最低：

现金持有量/2×机会成本率=现金需要总量/现金持有量×每次交易成本

现金持有量2=2×现金需要总量×每次交易成本/机会成本率

(3)随机模型

在实际工作中，企业现金流量往往具有很大的不确定性。由于现金流量波动是随机的，只能对现金持有量确定一个控制区域，定出上限和下限。

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