【考点】“应交税费”科目核算内容
“应交税费”科目核算内容
“销项税额”专栏(贷方)，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
【提示】退回销售货物应冲减的销项税额，只能在贷方用红字登记。
“进项税额转出”专栏(贷方)，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
【提示】 (1)在产品、产成品发生非正常损失，其所用外购货物、应税劳务或应税服务的进项税额需做转出处理。
(2)已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于不得抵扣进项税额的用途，需做进项税额转出。
(3)生产企业出口自产货物、出口应税服务的适用免抵退税方法计算的不得免征和抵扣税额，应做进项税额转出。
“出口退税”专栏(贷方)，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
考呀呀
官方微信号
考呀呀APP
在线做题
微信扫一扫
加老师微信，备注领资料，免费领取
微信公众号
学习更多干货
APP下载
扫码下载
学习中心
APP下载
