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《涉税服务相关法律》基础考点：组织机构

来源: 考呀呀会计网校 | 2020-11-13 20:46:47

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1.股东大会

2.董事会

3.监事会

【所属章节】

本知识点属于《涉税服务相关法律》第十章53讲

【知识点】股份有限公司组织机构

1.股东大会

(1)临时股东大会

有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：

①董事人数不足法定最低人数(5人)或者不足公司章程规定人数的2/3时;

②公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时;

③单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时;

④董事会认为必要时;

⑤监事会提议召开时。

(2)临时提案权

单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会;董事会应当在收到提案后2日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。

(3)通知

①股东大会(每年至少一次)：会议召开20日前通知各股东;

②临时股东大会：会议召开15日前通知;

③发行无记名股票的股份有限公司股东大会：会议召开30日前公告;

④股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议。

(4)表决权：股东出席股东大会，所持每一股份有一表决权;但公司持有的本公司股份没有表决权。

(5)决议规则

①股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数(>1/2)通过;

②股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权2/3以上(≥2/3)通过。

【相关链接1】上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

【相关链接2】有限责任公司股东会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表全体2/3以上表决权的股东通过。

【相关链接3】公司(包括有限责任公司和股份有限公司)为股东、实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议;受公司担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加对该担保事项的表决;该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。

③股东大会选举董事、监事，可以根据公司章程的规定或者股东大会的决议实行累积投票制。

④股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，主持人、出席会议的董事应当在会议记录上签名。

【例题·多选题】甲股份公司注册资本2000万元，因投资决策失误，造成1000万元的巨额亏损。为此，公司于2009年6月10日召开临时股东大会，讨论如何解决公司面临的困境。下列关于公司临时股东大会的做法和说法中，符合公司法律制度规定的有( )。(2010年)

A.2009年5月22日，甲公司在报纸上刊登了召开临时股东大会的通知

B.甲公司在所发出的召开临时股东大会的会议通知中强调，为了提高会议效率，由持有公司股份10万股以上的股东参加会议，小股东不参加

C.为了挽救公司，会议讨论了与乙公司合并的事项，出席会议的股东过半数表示赞同，会议形成决议

D.鉴于总经理高某对投资决策失误负有责任，会议表决通过了更换总经理的决议

E.董事长王某无权决定召开公司临时股东大会

【答案】AE

【解析】(1)选项A：一般情况下，临时股东大会应当于会议召开15日前通知各股东。(2)选项B：股东大会由“全体”股东组成，任何人无权剥夺股东参加股东大会的权利。(3)选项C：股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。(4)选项D：股份有限公司设(总)经理，由董事会决定聘任或者解聘。(5)选项E：“董事会”(而非董事长)认为必要时，应当在2个月内召开临时股东大会。

2.董事会

(1)股份有限公司董事会成员为5～19人，董事会成员中可以(而非必须)有公司职工代表。

(2)董事会设董事长1人，可以设副董事长。董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。

(3)董事会会议每年度至少召开2次，每次会议应当于会议召开10日前通知全体董事和监事。

(4)临时董事会的召开条件：

①代表10%以上表决权的股东提议;

②1/3以上董事提议;

③监事会提议。

(5)董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。

(6)董事会作出决议必须经全体(而非出席)董事的过半数(>1/2)通过。董事会决议的表决，实行一人一票。

【相关链接】上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。

(7)董事因故不能出席会议的，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围。

(8)董事会的会议记录由出席会议的董事签名。

(9)董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任;但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。

【例题1·多选题】下列关于公司董事会召开会议的说法中，符合法律规定的有( )()

A.应当在会议记录上签名的董事仅限于出席会议并投赞成票的董事

B.董事会应当对所议事项的决定作成会议记录

C.董事会会议议事方式一律由法律规定

D.董事会决议的表决实行一人一票

E.董事会会议表决程序一律由公司章程规定

【答案】BD

【解析】(1)选项AB：董事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名(不论是否投赞成票);(2)选项CE：有限责任公司中，董事会的议事方式和表决程序，除法律另有规定的外，由公司章程规定。股份有限公司中，董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。

【例题2·单选题】某股份有限公司董事会由11名董事组成。2005年8月20日，公司董事长胡某召集并主持董事会会议，共有8名董事出席会议，其他3名董事因事请假。董事会会议讨论了下列事项：一是鉴于公司董事会成员工作任务加重，拟给每位董事涨工资30%;二是鉴于监事会成员中的职工代表张某生病，拟由公司职工王某替换张某担任监事;三是鉴于公司发展的实际情况，拟将公司与另一公司合并，组建新的公司。经表决，有6名董事同意并通过前述事项。董事会就此作出最终决定。本案董事会的做法中,符合《公司法》规定的是( )。(2013年)

A.公司董事长召集并主持董事会会议

B.董事会决定给每位董事涨工资

C.董事会决定公司职工王某参加监事会

D.董事会决定公司合并

【答案】A

【解析】(1)选项BD：属于股东大会的职权;(2)选项C：监事会中的职工代表由公司职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。

3.监事会

股份有限公司的监事会每6个月至少召开1次会议。

【相关链接】有限责任公司的监事会每年度至少召开1次会议;股份有限公司董事会每年度至少召开2次会议。

【例题·单选题】下列关于股份有限公司监事会的表述中，正确的是( )。(2008年)

A.监事会成员不得少于9人

B.监事会中职工代表的比例不得低于1/3