【内容导航】 期末结转科目
【所属章节】 本知识点属于《涉税服务实务》第七章—企业涉税会计核算
【知识点】期末结转科目
期末结转科目
一、转出未交增值税
按月纳税情况下的期末转账： “转出未交增值税”专栏，记录企业月终转出应缴未缴的增值税。月末“应交税费—应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目。
二、转出多交增值税
记录一般纳税人月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费—应交增值税”明细科目出现借方余额时，根据余额借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记本科目。 对按批准数进行会计处理的，本科目月末转出数为当期期末留抵税额；对按退税申报数进行会计处理的，本科目月末转出数为计算“免、抵、退”税公式计算的“结转下期继续抵扣的进项税额”。
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